翻翻“減稅賬本”：稅費負(fù)擔(dān)減少了 社會發(fā)展活力更足了

財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱?！吨泄仓醒腙P(guān)于進(jìn)一步全面深化改革 推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》為深化財稅體制改革進(jìn)一步指明了方向。

中國社會科學(xué)院財政稅收研究中心主任、研究員 楊志勇：《決定》關(guān)于財稅改革的內(nèi)容主要包括三個方面，預(yù)算改革、稅制改革、中央和地方財政關(guān)系改革，改革的目標(biāo)和路徑都已經(jīng)界定了。

在預(yù)算改革方面，根據(jù)《決定》，健全預(yù)算制度，加強(qiáng)財政資源和預(yù)算統(tǒng)籌，把依托行政權(quán)力、政府信用、國有資源資產(chǎn)獲取的收入全部納入政府預(yù)算管理。強(qiáng)化對預(yù)算編制和財政政策的宏觀指導(dǎo)。統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)，提高預(yù)算管理統(tǒng)一性、規(guī)范性，完善預(yù)算公開和監(jiān)督制度。

中國稅務(wù)學(xué)會常務(wù)理事 羅志恒：有利于我們的預(yù)算體系朝著全面、規(guī)范、公開、透明的方向走了一大步，強(qiáng)化了財政資源的統(tǒng)籌能力，政府的可調(diào)配的資源進(jìn)一步增加。統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)，有利于發(fā)揮財政在支持科技創(chuàng)新、鄉(xiāng)村振興、制造業(yè)發(fā)展等國家重大戰(zhàn)略方面的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。預(yù)算制度將所有的收入納入統(tǒng)一的預(yù)算，也有利于推動現(xiàn)代治理體系和治理能力現(xiàn)代化的建設(shè)。

從稅收制度來看，《決定》明確，要健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。研究同新業(yè)態(tài)相適應(yīng)的稅收制度。全面落實稅收法定原則，規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，完善對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)支持機(jī)制。健全直接稅體系，完善綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度等。

增加地方自主財力 拓展地方稅源

除了預(yù)算制度、稅收制度，在《決定》中，還對中央和地方財政關(guān)系作出了改革部署。

根據(jù)《決定》，要建立權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系。增加地方自主財力，拓展地方稅源，推進(jìn)消費稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方，優(yōu)化共享稅分享比例。規(guī)范非稅收入管理，適當(dāng)下沉部分非稅收入管理權(quán)限，由地方結(jié)合實際差別化管理。

此外，還要完善財政轉(zhuǎn)移支付體系，清理規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付，增加一般性轉(zhuǎn)移支付，提升市縣財力同事權(quán)相匹配程度。建立促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)移支付激勵約束機(jī)制。同時，適當(dāng)加強(qiáng)中央事權(quán)，提高中央財政支出比例。

中國稅務(wù)學(xué)會常務(wù)理事 羅志恒：中央和地方關(guān)系的理順，有利于我們中央更好地實施宏觀調(diào)控，有利于地方政府更好地去貫徹落實中央政府的決策部署，同時也有利于我們更好地去完善轉(zhuǎn)移支付制度。

新聞鏈接：國家賬本越來越厚實 保障經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展

數(shù)據(jù)顯示，2012年到2023年，我國財政收入從11.7萬億元增長到21.7萬億元，支出規(guī)模從12.6萬億元增加到27.5萬億元，國家賬本越來越厚實，有力保障了經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。

我國財稅體制改革不斷取得新進(jìn)展

黨的十八屆三中全會以來，我國財稅體制改革不斷取得新進(jìn)展，充分發(fā)揮了全面深化改革的“突破口”和“先行軍”作用，有力促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。

經(jīng)過多年改革實踐，我國財稅體制改革多點突破、縱深推進(jìn)，取得明顯成效。

先來看看稅制改革。2012年，我國開始試點實施“營業(yè)稅改征增值稅”；2016年，“營改增”試點全面推開，在基本建立現(xiàn)代增值稅制度的同時，實現(xiàn)了所有行業(yè)稅負(fù)“只減不增”，大幅降低了納稅人稅收負(fù)擔(dān)。

企業(yè)所得稅制度持續(xù)優(yōu)化，支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，實施了覆蓋創(chuàng)業(yè)投資、創(chuàng)新主體、研發(fā)活動等創(chuàng)新全鏈條的稅收優(yōu)惠政策，特別是不斷加大研發(fā)費用加計扣除政策力度，著力培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能。

個人所得稅制度不斷完善，2018年，個稅基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)提高至每月5000元，并開始適用新的稅率表；推出專項附加扣除制度，初步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，改革紅利惠及千家萬戶。

同時，完善消費稅制度，推進(jìn)資源環(huán)境稅制改革，健全地方稅體系……稅制改革穩(wěn)步高效，減稅降費精準(zhǔn)施策，推動現(xiàn)代稅收體系逐步完善。

近年來，我國減稅降費政策實施力度空前，稅收占GDP比重從2012的18.7%降至2022年的13.8%，剔除大規(guī)模留抵退稅一次性因素影響后約為15%。2023年，全國新增減稅降費及退稅緩費的總規(guī)模超2.2萬億元，其中超七成“落”于民營經(jīng)濟(jì)，助力企業(yè)減負(fù)，激發(fā)市場活力。

與此同時，我國稅收法定進(jìn)程全面提速，目前已有環(huán)境保護(hù)稅、資源稅等13個稅種完成立法，進(jìn)一步促進(jìn)構(gòu)建科學(xué)的現(xiàn)代稅收制度。